Налоги для контрактников: что облагается, а что — нет (полный гид)

Военнослужащие по контракту получают денежное довольствие, дополнительные начисления и отдельные выплаты, связанные с участием в специальной военной операции. Налоговый режим этих поступлений различается. Некоторые суммы облагаются НДФЛ по специальным ставкам, другие освобождены от налогообложения. Кроме того, для участников СВО предусмотрены льготы по имущественным налогам.

Налоги для контрактников на СВО — это обязательные платежи, порядок исчисления которых определяется Налоговым кодексом РФ с учетом специальных правил для участников военной операции. Денежное довольствие, отдельные компенсации и доходы от личного имущества имеют различный налоговый режим. Для правильного расчета необходимо установить вид поступления, правовое основание его назначения и применимость налоговой льготы.

Да. Денежное довольствие военнослужащих не освобождено от налога на доходы физических лиц полностью. При этом для доходов, связанных с участием в СВО, предусмотрен особый порядок определения ставки.

В 2026 году по пункту 6.1 статьи 224 НК РФ для соответствующих доходов применяется следующая шкала:

• 13% — при налоговой базе до 5 млн рублей включительно за год.
• 15% — к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

В отличие от общей пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ, для предусмотренных законом доходов участников СВО действует специальный двухступенчатый порядок.

Налоги с денежного довольствия участника СВО рассчитываются с учетом состава начислений и правил определения налоговой базы. Обычно удержание НДФЛ производит налоговый агент, поэтому сумма фактического перечисления на банковский счет может отличаться от начисленной.

Статья 217 НК РФ предусматривает освобождение определенных видов доходов. В частности, пункт 93 регулирует освобождение денежных средств и иного имущества, получаемых установленными категориями участников СВО и членов их семей при соблюдении предусмотренных условий.

К необлагаемым поступлениям при наличии соответствующего правового основания могут относиться:

• Единовременные выплаты, связанные с заключением контракта и участием в СВО.
• Определенные виды материальной помощи.
• Выплаты и компенсации, связанные с ранением или иным повреждением здоровья.
• Денежные средства и имущество, предоставленные в рамках предусмотренных законом мер поддержки.
• Отдельные суммы, связанные с прекращением обязательств по кредитам и займам.

Перечень нельзя применять ко всем поступлениям без проверки. Какие выплаты участникам СВО облагаются налогом, определяется не названием платежа в банковском приложении, а его назначением и соответствующей нормой НК РФ.

Например, обычное денежное довольствие и компенсация за повреждение здоровья могут перечисляться одному получателю, но учитываться для целей налогообложения по разным правилам.

Федеральная единовременная выплата, предусмотренная Указом Президента РФ № 644 для установленных категорий контрактников, относится к специальным мерам денежной поддержки. Ее налоговый режим необходимо определять с учетом положений статьи 217 НК РФ.

Налогообложение выплат контрактника на СВО зависит от вида полученных средств. Освобождение применяется при соответствии выплаты установленным законом условиям.

Аналогичный подход необходим к региональным суммам. Следует проверить нормативный акт субъекта РФ, назначение платежа и применимость соответствующего основания освобождения от НДФЛ.

Для участников СВО и предусмотренных законом членов их семей действуют федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц. Статья 407 НК РФ устанавливает категории получателей и условия предоставления освобождения.

Льгота применяется, в частности, к одному объекту каждого предусмотренного вида. Это может быть квартира или комната, жилой дом, гараж либо машино-место. Для отдельных хозяйственных строений установлены специальные ограничения.

При этом освобождение не распространяется автоматически на любую недвижимость без учета ее вида и установленных законом условий. Имеют значение количество объектов, их использование и категория налогоплательщика.

Налоги для военнослужащих на СВО по недвижимости необходимо проверять отдельно от НДФЛ. Даже если конкретная выплата освобождена от подоходного налога, это само по себе не определяет налоговый режим принадлежащей военнослужащему квартиры.

В 2026 году федеральное законодательство предусматривает льготу по транспортному налогу для установленных категорий участников СВО и членов их семей.

Освобождение предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. При этом предусмотрены исключения, в том числе для легковых автомобилей, налог по которым исчисляется с повышающим коэффициентом, а также для определенных водных и воздушных транспортных средств.

Региональные законы могут предусматривать дополнительные условия и льготы. Поэтому окончательный расчет следует проверять с учетом субъекта РФ, в котором зарегистрировано транспортное средство.

Важно учитывать и налоговый период. Уведомления, направляемые ФНС в 2026 году, относятся преимущественно к имущественным налогам за 2025 год.

По статье 391 НК РФ предусмотрен налоговый вычет на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка для соответствующих категорий граждан.

Если площадь выбранного участка не превышает шести соток, налоговая база с учетом этого вычета может стать нулевой. При большей площади налог рассчитывается в отношении оставшейся части в установленном порядке.

Для нескольких участков необходимо учитывать правила выбора объекта, к которому применяется вычет. Дополнительные льготы могут устанавливаться муниципальными нормативными актами.

Таким образом, налоги по контракту на СВО и налоги на собственность — разные вопросы. Прохождение службы влияет на право воспользоваться специальными льготами, но не отменяет необходимость проверять налоговые уведомления.

ФНС получает сведения об отдельных категориях участников СВО в рамках межведомственного взаимодействия. Поэтому ряд имущественных льгот применяется без заявления.

Проверить начисления можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Если льгота не отражена, рекомендуется:

1. Проверить налоговый период и сведения об объекте.
2. Уточнить, относится ли гражданин к категории получателей льготы.
3. Найти действующую норму НК РФ или регионального закона.
4. Подать заявление о предоставлении льготы при необходимости.
5. Приложить подтверждающие документы, если требуемых сведений нет у налогового органа.
6. Дождаться рассмотрения обращения и проверить скорректированные начисления.

При вопросах об удержании НДФЛ из денежного довольствия следует сначала изучить расчетный листок и обратиться за разъяснением в ответственное финансовое подразделение.

Перед оформлением контракта важно различать начисленное денежное довольствие, сумму после удержания НДФЛ и отдельные выплаты, освобожденные от налогообложения. Имущественные льготы также необходимо проверять по категориям и налоговым периодам. Если вы рассматриваете заключение контракта и хотите уточнить условия денежного обеспечения и меры поддержки, обратитесь в Доброволец-центр.